Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de ações Opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Receita não tributável para ajudar a determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem imposto Ou quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como ordinária Renda Incluir estes valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é Informado e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas importantes e valores necessários Para determinar a quantia correta de capital e renda ordinária, se aplicável, a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercício Uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutárias, o montante de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção E as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado facilmente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida No exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vende as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, Para a publicação 525.Page última revisto ou atualizado 17 de fevereiro de 2017.Cut Empregado Impostos sobre opções de ações com AMT Credit. If você exerceu opções de ações de incentivo ISO nos últimos anos, você pode ter sido atingido com uma alternativa pesada fiscal mínimo AMT bill A AMT é cobrada quando você exerce seu ISO e mantém suas ações e as vende após o ano civil em que elas foram concedidas a você. A AMT é calculada Ed com base na diferença entre o justo valor de mercado FMV das ações na data em que você exerceu as ações eo preço de exercício Saiba mais sobre a AMT, leia Cut Your Alternative Minimum Tax. While ninguém está feliz sobre o pagamento de imposto sobre um estoque Transação, há uma provisão da lei de imposto chamada o crédito de AMT que beneficia contribuintes Quando você paga sua conta de AMT, esse crédito de AMT é disparado automaticamente Esse crédito pode ser usado abaixar sua conta de imposto de renda federal quando o montante que você deve em impostos é mais de O que teria sido sob a AMT Isso é porque, ao contrário de uma dedução que reduz o montante total de renda em que você é tributado, um crédito realmente diminui sua conta de imposto dólar por dólar A provisão é uma maneira que o Congresso ajuda a compensar a Os investidores-contribuintes descobriram que o crédito da AMT não reduziu significativamente sua conta de imposto de renda federal. E assim o Congresso instituiu mudanças de lei de imposto em 2007, e então Alterou-os novamente em 2008, para aumentar os benefícios dos créditos não utilizados AMT do contribuinte, tornando-os reembolsáveis. Como Funciona As novas mudanças na legislação tributária que entraram em vigor em 2007 foram concebidos para ajudar as pessoas que exerceram suas ISOs e teve que pagar a AMT O Congresso aprovou alterações que iriam entrar em vigor entre 2007-2012 Essas alterações agora consideram créditos AMT não utilizados que são pelo menos três anos de idade, por vezes referido como longo prazo não utilizados créditos AMT como reembolsável pelo Internal Revenue Service IRS Isso significa que você pode Reivindique esses créditos para reduzir sua atual conta de imposto de renda. A sua atual conta de imposto de renda federal dólar por dólar. Carry qualificou créditos reembolsáveis sobre indefinidamente aplicando-os a faturas de imposto de renda subseqüentes. Colecione créditos de sobra como um pagamento em dinheiro do IRS. Que entrou em vigor em 2007 para os impostos pagos em 2007 sobre o rendimento de 2006, permitiu que as pessoas reclamassem o montante mais elevado de 20 dos seus créditos de AMT não utilizados a longo prazo ou 5.000. IRS também colocar limites de renda no local para reduzir a quantidade de crédito que os assalariados de maior renda poderia claim. Congress alterou a lei para 2008, eliminando os limites de renda e aumentando o montante considerado reembolsável. Calculando seu crédito AMT Se você tiver exercido ISOs no Passado, você pode calcular seu potencial crédito reembolsável da AMT usando a planilha Form 1040 Form 6251 linha 45, conversando com um profissional de arquivamento de imposto, consultando com um contador ou usando o assistente on-line AMT do IRS. Mudanças implementadas em 2008 não limitam o seu Crédito para o montante total do imposto de renda que você deve, o que significa que você pode reivindicar créditos da AMT que totalizam mais do que a quantia de dinheiro que você tinha retido para impostos, já pagos em imposto estimado trimestral ou que você deve em sua conta fiscal atual. Para os impostos pagos em 2009 sobre o rendimento de 2008, as pessoas podem reivindicar o maior montante de 50 de crédito não utilizado de longo prazo acumulado três anos ou mais antes do ano de depósito. O montante de refundab Por exemplo, se você tivesse ganhado 80.000 em crédito AMT em 2004 e nenhum em anos subseqüentes, você poderia reivindicar 40.000 50 do crédito não utilizado qualificado ao arquivar seus impostos de 2010 em abril de 2011. Coletar seu crédito reembolsável de 40.000, você precisará preencher IRS Formulário 8801 e enviar que para o IRS juntamente com o seu 1040 Form. However, vamos dizer que você deve 11.425 em impostos federais sobre o rendimento ano 2009 Quando o IRS recebe o seu Formulário 8801 para reivindicar o seu crédito reembolsável de 40.000 que primeiro deduzir o montante que você deve 11.425 e, em seguida, enviar-lhe um cheque para a diferença de 28.575.Assim, tão bom que você foi capaz de usar o crédito reembolsável para pagar o imposto de renda federal Receba um reembolso em dinheiro Mas a boa notícia não termina lá Em 2011, você será capaz de reclamar 40.000 em crédito reembolsável - o restante restante do montante de crédito reembolsável de 2008 Você pode coletar esse crédito restante quando você enviar seu formulário 1040 para yo Ur 2010 impostos. Enquanto a provisão de crédito AMT reembolsável só está prevista para existir durante seis anos 2007-2012, o Congresso tem a capacidade de estender a provisão ou torná-lo permanente. Conclusão Se você tiver pago uma conta AMT sobre ISOs que você exerceu, ser Certifique-se de tirar proveito da provisão de crédito AMT reembolsável Pode ir um longo caminho em ajudá-lo a pagar sua conta AMT, recuperar o dinheiro que você paga em sua conta AMT e pagar suas contas de imposto de renda federal Se você tiver crédito de longo prazo não utilizado de múltiplas As contas do AMT pagaram três ou mais anos há, você pode querer trabalhar com um preparador profissional do imposto ou um advogado do imposto para assegurar-se de que você esteja corretamente arquivando suas reivindicações e maximizando seus benefícios Se as réguas do imposto forem confundindo a você, O Código Tributário para encontrar maneiras de ajudá-lo a entendê-lo. Uma pesquisa feita pelo Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos para ajudar a medir vagas de emprego Ele coleta dados de empregadores. O montante máximo de dinheiro os Estados Unidos podem emprestar O Cei dívida Ling foi criada sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser Medido. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar no investimento. A folha de pagamento não-fumante refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, casas particulares eo setor sem fins lucrativos. Opções de ações e o imposto mínimo alternativo AMT. Opções de ações incentivos ISOs pode ser uma maneira atraente para recompensar os funcionários e outros prestadores de serviços Ao contrário das opções não qualificadas NSOs, onde o spread sobre uma opção é tributado sobre o exercício com as taxas de imposto de renda ordinárias, As ações não são ainda vendidas, os ISOs, se atenderem aos requisitos, permitirão que os detentores não paguem impostos até que as ações sejam vendidas e então paguem ganhos de capital t Ax sobre a diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Mas ISOs também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo AMT, uma forma alternativa de cálculo de impostos que certos filers devem usar O AMT pode acabar taxando o detentor ISO sobre o spread realizado em Exercício, apesar do tratamento geralmente favorável para estes prêmios. Regras básicas para ISOs. First, é necessário entender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar Ações a um preço fixado hoje para um número definido de anos no futuro, geralmente 10 Quando os empregados optam por comprar as ações, eles são ditos exercer a opção Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações de ações em 10 por ação Por 10 anos Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode estar em 30, eo empregado poderia comprar 30 ações para 10 Se a opção é um NSO, o empregado pagará imediatamente imposto sobre a diferença de 20 a spre Ad em taxas de imposto de renda ordinárias A empresa recebe uma dedução fiscal correspondente Isso mantém se o funcionário mantém as ações ou vende-los Com um ISO, o empregado não paga nenhum imposto sobre o exercício, ea empresa não recebe dedução Em vez disso, se o empregado detém as ações Por dois anos após a concessão e um ano após o exercício, o empregado só paga imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda Se essas condições não forem cumpridas, então as opções são tributadas como uma opção não qualificada Para os funcionários de maior renda , A diferença de imposto entre um ISO e um NSO pode ser tanto quanto ao nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes sejam vendidas. Há outros requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em Nosso site. But ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado O spread entre a compra eo preço de concessão está sujeito à AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta pagam muito pouco E imposto, porque eles foram capazes de tomar uma variedade de deduções fiscais ou exclusões, tais como a propagação sobre o exercício de um ISO Isso exige que os contribuintes que podem ser sujeitos ao imposto calcular o que eles devem de duas maneiras Primeiro, eles descobrir o quanto Imposto que deveriam usando as réguas de imposto normais Então, adicionam para trás em sua renda tributável determinadas deduções e exclusões que fizeram ao figurar seu imposto regular e, usando este número agora mais elevado, calculam o AMT Estes add-backs são chamados artigos da preferência e O spread em uma opção de ações de incentivo, mas não um NSO é um desses itens Para o lucro tributável até 175.000 ou menos em 2013, a taxa de imposto AMT é 26 para os montantes sobre isso, a taxa é 28 Se a AMT é maior, o contribuinte Paga esse imposto em vez. Um ponto a maioria dos artigos sobre esta questão não esclarecer é que se o montante pago ao abrigo da AMT excede o que teria sido pago em conformidade com regras fiscais normais nesse ano, este AMT excesso torna-se um crédito fiscal MTC mínimo que pode ser Aplicado Em anos futuros, quando os impostos normais excederem o valor da AMT. Figurando o Imposto Mínimo Alternativo. A tabela abaixo, derivada do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretora de Educação do Cliente em Charles Schwab, mostra um cálculo básico da AMT. Deduções detalhadas diversas sujeitas a AMT Decréscimos de imposto de propriedade local local Impostos pessoais Espalhe em ISO exercício Preliminar renda tributável de AMT Subtract Isenção de padrão de AMT 78,750 para 2012 arquivadores conjuntos 50,600 para pessoas solteiras 39,375 para casado arquivando separadamente isto é reduzido por 25 centavos por cada dólar de AMT rendimento tributável acima de 150.000 para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para casados depósito separadamente Real TMT rendimento tributável Multiply Real AMT rendimentos tributáveis vezes 26 para montantes até 175.000, mais 28 de montantes sobre esse Imposto Tentativo mínimo Subtrair Imposto Tentativo mínimo - Regular imposto AMT Se o resultado deste cálculo é que a AMT é alta Que o imposto regular, então você paga a quantidade de AMT mais o imposto regular. O montante de AMT, entretanto, transforma-se um crédito de imposto potencial que você pode subtrair de uma conta de imposto futura Se em um ano subseqüente seu imposto regular exceder seu AMT, então Você pode aplicar o crédito contra a diferença Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano anterior Que fornece um crédito que pode ser usado em anos futuros Se você pagou, por exemplo, 15.000 mais por causa de O AMT em 2013 do que você teria pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 em crédito no próximo ano O montante que você iria reivindicar seria a diferença entre o montante do imposto regular eo cálculo AMT Se o montante regular é Assim, se em 2014, o seu imposto regular é 8.000 superior ao AMT, você pode reivindicar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você use Esta explicação N é, naturalmente, a versão simplificada de uma questão potencialmente complexa Qualquer pessoa potencialmente sujeita à AMT deve usar um consultor fiscal para se certificar de tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com rendimentos acima de 75.000 por ano são candidatos AMT, Line. Uma maneira de lidar com a armadilha AMT seria para o funcionário para vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções em primeiro lugar Assim, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra , Além de quaisquer impostos que seriam devidos, então mantém as ações restantes como ISOs Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 ações em que ele ou ela tem opções e manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valem 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria um líquido antes de impostos de 5.000 x o spread 20, ou 100.000 Depois de impostos, isso deixaria cerca de 50.000, contando folha de pagamento, estaduais e impostos federais todos os níveis mais altos No ano seguinte, o empregado tem Para pagar a AMT sobre o spread de 100.000 restantes para as ações que não foram vendidas, o que poderia ser de até 28.000 Mas o empregado terá mais do que dinheiro suficiente para lidar com isso. Outra boa estratégia é exercer opções de incentivo no início do ano Isso porque o empregado pode evitar o AMT se as ações são vendidas antes do final do ano civil em que as opções são exercidas Por exemplo, suponha John exercícios seu ISOs em janeiro em 10 por ação em um momento em que as ações valem 30 Não há imposto imediato, mas o spread 20 está sujeito ao AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal John detém sobre as ações, mas observa o preço de perto Em dezembro, eles são apenas o valor de 17 John é uma renda mais alta Contribuinte Seu contador aconselha-lhe que todos os 20 spread será sujeito a um imposto 26 AMT, o que significa que John deve imposto de cerca de 5 20 por ação Isso está ficando desconfortavelmente perto do lucro 7 agora tem sobre as ações No pior caso Cenário, eles caem para menos de 1 0 ano que vem, o que significa que John tem de pagar 5 20 por ação sobre o imposto sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca, ele vai pagar imposto de renda comum sobre o spread 7 A regra aqui é que é o preço de venda é inferior ao valor de mercado justo no exercício, mas mais do que o preço de subsídio, então o imposto de renda ordinário é devido sobre o spread Se for maior do que o valor justo de mercado acima de 30 neste exemplo, Imposto sobre o rendimento é devido sobre o montante do spread no exercício e imposto de ganho de capital de curto prazo é devido sobre a diferença adicional o montante acima de 30 neste exemplo. Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John Pode segurar por mais um mês e qualificar para o tratamento de ganhos de capital Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro deve deter as ações antes de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco Que no ano fiscal seguinte O preço do estoque cairá precipitadamente Se John espera até 31 de dezembro para vender suas ações, mas vende-las antes de um período de retenção de um ano é para cima, então as coisas são realmente sombrias Ele ainda está sujeito à AMT e tem que pagar ordinária O imposto de renda sobre o spread bem Felizmente, quase em todos os casos, isso vai empurrar seu imposto de renda ordinário acima do cálculo AMT e ele não terá que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem um monte de opções não qualificadas disponíveis, ele Poderia exercer um monte de aqueles em um ano em que ele também está exercendo o seu ISOs Isto irá aumentar o montante do imposto de renda ordinária que ele paga e poderia empurrar a sua factura fiscal total total alta o suficiente para que ele ultrapasse seu AMT cálculo Isso significaria que ele iria Não tem AMT no próximo ano para pagar. Vale a pena lembrar que ISOs proporcionar um benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente assumir o risco de segurar as suas ações Às vezes, este risco não pan para os funcionários Além disso, o custo real da AMT não é O total amou Nt pago sobre este imposto, mas o montante pelo qual ele excede os impostos comuns A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perder, mas aqueles empregados que detêm as suas ações sem realmente saber as consequências, como a AMT ainda é algo muitos funcionários Saber pouco ou nada sobre e são surpreendidos tarde demais para aprender que eles têm de pagar. Fique Informado.
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